Засновник проекту «Сімейний Бюджет» Любомир Остапів у своїй статті розповідає, як платити податки і декларувати інвестиції у західні ETF-фонди (біржові інвестиційні фонди) та акції.
Важливо: цей матеріал підготовлений виключно як думка автора і не повинен розглядатися як консультація. Перед тим, як брати участь у будь-яких фінансових операціях, консультуйтесь з фінансовим радником та податковим експертом.
Стаття буде корисною українським резидентам − тим, хто вже інвестує чи планує інвестувати в ETF-фонди та акції на західних фондових ринках. Коротко нагадаю зміст першого сезону інвестування:
З огляду на ці моменти розглянемо можливі сценарії поведінки пересічного українського інвестора.
Інвестор готовий подати декларацію і доплатити лишень 1,5% військового збору, адже 9% ПДФО доплачувати не потрібно на основі Договору про уникнення подвійного оподаткування. Однак практична неможливість отримати завірену довідку від американського IRS вбиває намір інвестувати по-новому.
Відповідно інвестор вирішує не зв’язуватися з ДФС і не витрачати час, не подаючи декларацію. Податковий ризик − суто гіпотетичний, адже США автоматично обмінюється податковою інформацією про рахунки резидентів тільки в односторонньому порядку − ми їм.
Головний мінус такого підходу − моральний. Також, якщо не подана декларація, то давність в 3 роки по адмінпорушенням діяти не буде. Відповідно, з гіпотетичним ризиком потрібно співіснувати довго.
Інвестор вирішує все ж таки подати декларації і заплатити максимальні податки. Це означатиме оплатити в США 15%, а потім ще в Україні − 9%+1,5%.
Даний сценарій може сподобатися інвесторам, у яких дивідендний дохід 2018 року незначний. Заодно він дасть можливість потренуватися подавати декларацію (це можна зробити онлайн). Мінус такого підходу − не так в сумах, як в моральній площині. Це як в ОСББ, де одна людина платить більше, ніж на лічильнику, в той час як інші нічого не платять.
Можна взяти в Tax Forms-розділі Interactive Brokers форму 1042-S (Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding), де показані всі утримані податки. Потім подати декларацію, де показати по дивідендах («доходи з іноземних джерел»), що податки нараховано і сплачено. Додати форму 1042-S як підтвердження. Замовити в інтернеті печатку з штампіком IRS і попросити колегу написати Approved Under US law*.
На жаль, така декларація викличе занепокоєння районної податкової інспекції, і ймовірно виллється в перевірку і донарахування податків та штрафів через відсутність документів, як це прописано в ПКУ.
*Це жарт, не робіть так!
У інвестора є шанс увійти в історію і стати першим, хто здобуде вищевказану довідку (йдеться про довідку про суму сплаченого податку та збору, яка згадується у цитованій статті ПКУ − ред.). Він її заламінує і віддасть в Музей грошей НБУ, з умовою відкриття іменної експозиції у Музеї платників податків.
Для цього інвестор спочатку подає заявку продовження строку подачі декларацій до 31 грудня. Потім намагається через форму 4506 отримати фізичною поштою податкову інформацію з свого аккаунту в IRS. Потім пробує через Office of Authentications of the U.S. Department of State завірити цю довідку. Важко сказати про час і вартість цих дій, дуже груба попередня оцінка − кілька місяців і кількасот доларів.
Коли така довідка на руках, інвестор збирає прес-конференцію на Олімпійському стадіоні і під прицілом телекамер відправляє рекомендованим листом в податкову:).
У моїй стратегії інвестування я користуюся ірландськими ETF, але поруч з тим отримував роялті з продажу моїх книги з Amazon та інших книжкових сайтів. Маючи SSN (американський ідентифікаційний код платника податків), я пробував дзвонити і писати в IRS, однак загруз в нюансах. Якщо ви думаєте, що ДФС пасе задніх, спробуйте знайти щось на сайті IRS, у вас одразу з’явиться гордості на роботу електронних сервісів української податкової.
Досить швидко мені стало зрозуміло, що навіть якщо я пройду квест і здобуду бейдж «Слідопита», мало хто рушить за мною на Дикий Захід. Тим більше, що у переважної більшості інвесторів не те що SNN, а навіть ITIN немає (ITIN − це теж податковий номер, який легше отримати).
Зважаючи на обсяги продажу книги за 2018 рік, я зупинився на стратегії «Добрячок».
Вихід бачу тільки один — спілкуватися з Мінфіном і ДФС, щоб дозволити інвесторам платити податки в Україні за простими і зрозумілими правилами. Як це реалізувати, враховуючи, що норма про довідку прямо прописана в тексту ПКУ? Поки невідомо. Поруч з тим ми хоч і повільно, але йдемо в Європу. А там достатньо довідки від брокера. Якщо податкова хоче верифікувати, може сама звернутися до іноземного податкового агента чи до податкової іншої країни.
Автор: Любомир Остапів, засновник проекту «Сімейний Бюджет».
Если Вы хотите продолжить сотрудничество, свяжитесь с Вашим планером и обсудите все вопросы.
Якщо Ви бажаєте продовжити співпрацю, зв'яжіться з Вашим планером та обговоріть всі питання