Налоги с доходов от инвестиций: когда, какие, сколько
Надежных инструментов инвестирования в украинцев не так много, как кажется на первый взгляд. И перед тем, как инвестировать отнюдь не лишним будет поинтересоваться, сколько налогов нужно будет уплатить с полученных доходов. Ведь для каждой инвестиции есть свои налоговые нюансы.
О том, какие именно налоги уплачиваются в Украине с доходов от инвестиционной деятельности, какие существуют способы оптимизации, и в каких случаях уплачивать налоги можно в юрисдикции другой страны и главное — зачем, Украинскому капиталу рассказывает финансовый эксперт, партнер iplan.ua и лектор Киевской школы экономики Василий Матий.
Какие налоги нужно платить с дохода от инвестиций?
Единственной инвестицией, доход от которой в Украине не облагается налогом вообще, является ОВГЗ – облигации внутреннего государственного займа. С дохода от большинства других инвестиций украинцы должны платить налог в размере 19,5%. Речь идет о налоге на доход физических лиц - 18% и 1,5% военного сбора.
По этой схеме облагаются доходы от:
- депозитных вкладов (проценты по текущим вкладам, по депозитным сертификатам, по вкладам в кредитных союзах);
- Корпоративных облигаций;
- негосударственных пенсионных фондов (если вкладчику - "пенсионеру" возвращают полную сумму, а не частичные выплаты);
- Накопительное страхование (страхование жизни) в случаях, когда застрахованному возвращают всю сумму по истечении срока страховой программы;
- Криптовалют;
- Золото на депозите.
Но есть инвестиции, доходы от которых облагаются налогом по другой схеме. К примеру, вклады в недвижимость. Когда ее покупают на первичном рынке, покупатель должен уплатить госпошлину – 1% от стоимости недвижимости, и отчисления в пенсионный фонд – также 1% от стоимости недвижимости. От уплаты госпошлины в этом случае освобождаются инвалиды ВОВ, а также ликвидаторы аварии на ЧАЭС.
При покупке недвижимости на вторичном рынке, покупатель уплачивает 1% стоимости жилья в пенсионный фонд, еще 1% госпошлины в случае, если недвижимость была в собственности свыше 3 лет. Если меньше – 1% госпошлины, 5% налога и 1,5% военного сбора. От выплаты взноса в пенсионный фонд освобождаются лица, приобретшие квартиру впервые или находящиеся на квартирном учете.
Несколько отличается и налог на другой вид «квартирных» дивидендов – аренду. Если вы получаете денежные средства с арендатора как физическое лицо, речь идет о 18+1,5%. Но если как ФЛП, то платить нужно гораздо меньше – 5%. Или вообще фиксированную сумму, если вы платите налог как ФЛП 2 группы – на упрощенной системе налогообложения.
Что по акциям?
Также другой налог нужно платить и на доходы от акций. Если речь идет о дивидендах от акций компании-нерезидента, то уплачивается налог в размере 9% и дополнительно военный сбор – 1,5%.
Несмотря на то, что в Украине фондовый рынок почти отсутствует, можно вкладываться и в акции украинских эмитентов. В этом случае дивидендный налог будет немного меньше – 5%, и 1,5% военного сбора.
Если же вы продаете акции, на сумму инвестиционной прибыли вам потребуется уплатить уже привычные 18+1,5%.
Важный нюанс: в случае смерти инвестора, владевшего американскими акциями в качестве налогового нерезидента США, взимается до 40% от стоимости его актива. Правда, если они превышают 60 тысяч долларов.
При этом если акции находятся у американского брокера, то после смерти клиента, брокер обязан блокировать активы до проведения налогового аудита и уплаты данного налога.
Если американские ценные бумаги находятся у брокера другой юрисдикции, он не имеет права совершать каких-либо действий по этому налогу и блокированию актива.
Как сосчитать сумму налога?
Для примера расчета возьмем обложение доходов от депозитного вклада. Предположим, что вы разместили на банковском депозите 100 тысяч гривен на 12 месяцев по ставке 12% годовых. По истечении этого срока сумма вместе с процентами составит 112 тыс. гривен. Из них 12 тыс. гривен - проценты. Именно с них нужно будет платить налог. За вас это сделает банк – перечислит в бюджет 2160+180 грн. А вы получите на руки 109660 гривен.
Интересный нюанс есть в отношении акций. Если мы получаем дивиденды от акций компании – нерезидента, мы платим налоги в юрисдикции компании, выплачивающей нам дивиденды. У Украины действует норма об ограничении двойного налогообложения с 70 странами. В этом случае следует предоставить подтверждающие документы, что мы уплатили налог там, где мы получили доход. И этот налог больше 10%, потому что в Украине уплачивается 9+1,5%.
Уплачивать самостоятельно или через налогового агента?
Некоторые инвестиционные налоги должны платить сами инвесторы, а некоторые налоговые агенты, которые их сумму просто вычитают из вашего инвестиционного дохода. К примеру, в случае депозитного вклада налоговый агент – банк, где вы размещали средства. В случае акций – брокер. А если вы приобретаете недвижимость, то налогового агента нет. То есть налог вы платите самостоятельно.
Важный нюанс – доход от инвестиций декларируется физическим лицом самостоятельно в годовой декларации о доходах.
Способы налоговой оптимизации?
Конечно, есть возможности и для налоговой оптимизации. Конечно, здесь речь идет не об уклонении от налогов, а исключительно об эффективном налоговом планировании. Оно возможно и это хорошо работает.
- Во-первых, нужно планировать инвестиции так, чтобы налоговое обязательство возникало как можно позже. Не платя налоги на продажу актива, мы все свои доходы можем реинвестировать. И таким образом, увеличивать эффективность сложного процента, что помогает нам капитализировать наши инвестиции, увеличивать их размер.
- Во-вторых, следует подбирать такие активы, которые мы не планируем в краткосрочной перспективе продавать. То есть такие, которые, по нашим расчетам, будут со временем увеличивать свою стоимость. Соответственно, мы будем иметь возможность продолжительное время его не продавать, а значит, и не платить налог на доход от его продажи. Казалось бы, здесь все очевидно. Но немногие планируют свои инвестиции с учетом периодичности уплаты налогов от их продажи.
- В-третьих, когда вы решите продавать активы, ваш капитал может достигнуть такого размера, что можно будет рассматривать возможность уплаты налогов в налоговой резидентности другой юрисдикции. Ведь в разных странах действуют разные налоговые ставки.
Важный нюанс еще и в том, что любой украинец может обратиться в свой региональный орган государственной фискальной службы с запросом по уточнению суммы уплаты налогов по доходам, полученным из инвестиций в зарубежные активы.
Это позволяет отсрочить подачу декларации и, соответственно, уплату налогов
Обычно отсрочить это можно до конца календарного года по предыдущему. Если сумма значительна, это позволяет капиталу, с которого мы планируем платить налоги, поработать немного дольше. И, конечно, больше заработать. Но, конечно, нужно обратиться в ГФС, чтобы убедиться, что расчеты мы провели правильно.
Также следует отметить, что украинцам учет общего финансового результата от операций с инвестиционными активами следует вести самостоятельно и отдельно от других доходов и расходов.
В целом очень важно, что украинцы начали интересоваться, как правильно декларировать, как платить налоги именно с иностранных активов. Как специалиста в этой сфере меня это очень радует. Это говорит о росте у граждан ответственности и сознания в налоговых вопросах и сознания вообще.
