Основатель проекта Семейный Бюджет Любомир Остапов в своей статье рассказывает, как платить налоги и декларировать инвестиции в западные ETF-фонды (биржевые инвестиционные фонды) и акции.
Важно: этот материал подготовлен исключительно как мнение автора и не должен рассматриваться как консультация. Прежде чем участвовать в любых финансовых операциях, консультируйтесь с финансовым советником и налоговым экспертом.
Статья будет полезна украинским резидентам – уже инвестирующим или планирующим инвестировать в ETF-фонды и акции на западных фондовых рынках. Кратко напомню о содержании первого сезона инвестирования:
Учитывая эти моменты, рассмотрим возможные сценарии поведения рядового украинского инвестора.
Инвестор готов подать декларацию и доплатить только 1,5% военного сбора, ведь 9% НДФЛ доплачивать не нужно на основе Договора об избежании двойного налогообложения. Однако практическая невозможность получить заверенную справку американского IRS убивает намерение инвестировать по-новому.
Соответственно, инвестор решает не связываться с ГФС и не тратить время, не подавая декларацию. Налоговый риск – сугубо гипотетический, ведь США автоматически обменивается налоговой информацией о счетах резидентов только в одностороннем порядке – мы им.
Главный минус такого подхода – моральный. Также, если не подана декларация, то давность в 3 года по админнарушениям действовать не будет. Соответственно, с гипотетическим риском следует сосуществовать долго.
Инвестор решает все же представить декларации и заплатить максимальные налоги. Это значит оплатить в США 15%, а затем еще в Украине – 9%+1,5%.
Данный сценарий может понравиться инвесторам, у которых дивидендный доход 2018 года незначителен. При этом он позволит потренироваться подавать декларацию (это можно сделать онлайн). Минус такого подхода – не столько в суммах, сколько в моральной плоскости. Это как в ОСМД, где один человек платит больше, чем на счетчике, в то время как другие ничего не платят.
Можно взять в Tax Forms-разделе Interactive Brokers форму 1042-S (Foreign Person's US Source Income Subject to Withholding), где показаны все удержанные налоги. Затем подать декларацию, где показать по дивидендам («доходы из иностранных источников»), что налоги начислены и уплачены. Добавить форму 1042-S в качестве подтверждения. Заказать печать в интернете со штампиком IRS и попросить коллегу написать Approved Under US law*.
К сожалению, такая декларация вызовет обеспокоенность районной налоговой инспекции, и, вероятно, выльется в проверку и доначисление налогов и штрафов из-за отсутствия документов, как это прописано в НКУ.
*Это шутка, не поступайте так!
У инвестора есть шанс войти в историю и стать первым, кто получит вышеуказанную справку (речь идет о справке о сумме уплаченного налога и сбора, которая упоминается в цитируемой статье НКУ – ред.). Он ее заламинирует и отдаст в Музей денег НБУ с условием открытия именной экспозиции в Музее налогоплательщиков.
Для этого инвестор сначала подает заявку на продление срока подачи деклараций до 31 декабря. Затем пытается через форму 4506 получить физической почтой налоговую информацию по своему аккаунту в IRS. Затем пробует через Office of Authentications of the US Department of State заверить эту справку. Трудно сказать о времени и стоимости этих действий, очень грубая предварительная оценка – несколько месяцев и несколько сотен долларов.
Когда такая справка на руках, инвестор собирает пресс-конференцию на Олимпийском стадионе и под прицелом телекамер отправляет заказным письмом в налоговую:).
В моей стратегии инвестирования я пользуюсь ирландскими ETF, но вместе с тем получал роялти по продаже моих книги по Amazon и другим книжным сайтам. Имея SSN (американский идентификационный код налогоплательщика), я пробовал звонить и писать в IRS, однако погряз в нюансах. Если вы думаете, что ДФС отстает, попробуйте найти что-то на сайте IRS, у вас сразу появится гордости на работу электронных сервисов украинской налоговой.
Довольно быстро мне стало понятно, что даже если я пройду квест и достану бейдж «Следопроса», мало кто двинется за мной на Дикий Запад. Тем более что у подавляющего большинства инвесторов не то что SNN, а даже ITIN нет (ITIN – это тоже налоговый номер, который легче получить).
Учитывая объемы продаж книги за 2018 год, я остановился на стратегии «Добрячок».
Выход вижу только один – общаться с Минфином и ГФС, чтобы позволить инвесторам платить налоги в Украине по простым и понятным правилам. Как это реализовать, учитывая, что норма справки прямо прописана в тексте НКУ? Пока неизвестно. Вместе с тем мы хоть и медленно, но идем в Европу. А там достаточно справки от брокера. Если налоговая хочет верифицировать, может сама обратиться к иностранному налоговому агенту или к налоговой другой стране.
Автор: Любомир Остапов, основатель проекта "Семейный Бюджет".
Если вы хотите продолжить сотрудничество, свяжитесь с вашим планером и обсудите все вопросы.
Если Вы хотите продолжить сотрудничество, свяжитесь с Вашим планером и обсудите все вопросы.